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USCPA必考知识,美国报税规则、流程、计算方式、扣除额等…

一年一度的美国报税季如约而至,无论是美国公民,还是持有美国工作签证的外国人士亦或学生,只要在美国拥有收入,就需要被征税。

当然,由于美国是采用先行扣税。不论是薪资收益,还是投资收益,收入的部分都会按照一定税率上交给美国联邦政府,这部分税被称为Withholding Tax。事实上,大多数报税的结果,都是美国政府退还多收的税金,仅有部分人可能会补少缴的税款,因此报税多多数人不仅仅是义务,也是退税的过程。

报税开始日期:2018年1月29日

报税截止日期:2018年4月17日


Tips:

1. 虽然川普的税改政策已经落地推行,但这份税改法案对应的生效时间是2018年度,因此主要是针对2018年1月1日-2018年12月31日的税务,即2019年的报税,因此2018年度的报税依旧按照税改之前的税法规则。

2.根据联邦法律规定,如果报税截止的时间正好与节假日或者周末由重合,可以相应顺延。

3.本文仅为资料整理,详细的税法相关问题建议咨询专业的会计师。

 报税流程 


确定是否需要纳税





无论您是作为美国公民或是居民,只要您在美国的收入超过一定数额,就需要提交美国联邦所得税申请表。您的婚姻状况、年龄、申请方式和收入都会影响到您是否缴纳税额以及缴纳税额的多少。即使,您已经不需要缴纳税款了,也可以提交一份报税表,以便收回您多缴纳的收的税。

确定申请时的报税身份





由于不同的个人状况,申请报税相关的法律条款也有所变化,所以确定个人状况,不仅报税表格不同,报税的金额也有所变化。一般来说有三种的情况可供选择:

1.单身状态。在申报缴税时以及报税年度内任何时间都没有在法律层面上和其他人存有婚姻关系,那么在法律层面即是单身,报税也为单身。

2.已婚单独报税。一般情况已婚共同报税会获得更多的税务减免,但如果您拥有一家公司,可以免除很多额外税款,那么单独报税也是一种不错的选择,当然联邦政府并不提倡。

3.已婚共同报税。已婚共同报税的好处是税务流程简单,且免税额度更大,是家庭普遍的报税方式。

收集准备纳税所需的必要信息





收集准备纳税所需的必要信息。从雇主或者前雇主那里获得的税务相关文件,包括W2表格,财产税、学校税、部分利息、可扣除费用(例如医疗或者工作时的相关费用)的收据以及其他的文件。

一般受薪雇员可以拿到W2表,独立承包商则会拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格,如果在2月15日之前还未收到相应的表格,可联系美国国税局解决。

确认需要申报的表格





由于美国的税法复杂,往往会有好几张不同的申请表格适合您(但每张表格的计税规则有差别),因此为了不过多的缴纳税款,最好选取合适的表格填写,如果对于填写哪些表格仍不确认,可以去国税局的官网查询,也可以咨询专业的会计师。一般可申请提交税款的表格为1040EZ、1040A、1040。

其中由于1040EZ和1040A不能申请逐项扣除,所以一般美国纳税人都是通过填写1040表格,获得更大的税务减免,当然表格填写的内容也更复杂一些。

计算去年的所有收入





除了体现在W-2表上的收入情况,其他在纳税年度中作为自由职业者或者销售商品所获得的资金,以及清算、出售或者继承的资产也被视为收入。所有收入加到一起,所得到的数字就是报税年度所有的收入。

计算所有的扣除额,获得调整后收入





在报税过程中,政府允许从纳税中扣除某些免税的项目,包括医疗保险费,车辆登记费,搬家花费,学生贷款利息等项目,同时需要提供相应的收据、票据或者付款单,来证明这些项目是合法扣除。最终,从去年的收入中,扣除这些免税项目,即为调整后的总收入。

计算税额





计算税额过程中可分为应纳税额、免税额、减税额、其他应纳税额和已支付的税额等。首先,将所有填写的应纳税额相加,扣除免税部分和减税部分,包括外国税收减免,住宅能源优惠等项目获得总的应纳税款。

在列出本年支付过的其他有关税种和已经缴纳过的税款等已纳税款后,如果应纳税款大于已纳税款,则需计算欠税额;如果已纳税款大于应纳税款,则需计算退税额。

通过邮寄报税表





在申请截止日期之前,使用认证邮件向有关部门寄出您的纳税申报单。如果有需要,也可以将报税涉及的所有人姓名和联系方式填写在表单上。

 电子报税和传统报税的区别 


1.通过电子纳税申报程序,只需输入报税相关的信息,在这个过程中税务准备软件将自动收集相关的应纳税额和已纳税额的信息。所有税额都不需要人工计算,只要输入原始数据,即可获得最终的纳税申请表。

2.电子报税软件拥有自检功能,如果发现纳税申请表的填写错误,致使最终税额出现问题,程序将会引导纳税者进行改正。

例如,如果在纳税年度的收入仅有20,000美元,但是税务准备软件显示您的政府欠款的为5,000美元,意味着您要支付25%的税收,这样的纳税显然是不合理的。自检功能可反复运行,直至确保,所有问题都被更正。

3.电子报税可通过邮件或者通过互联网递交税务文件,软件会要求您填写银行账户。在退款的情况下,一般情况IRS通常会在4到8天内自动将退款达到提供的账户。这对于华人尤其是长期在国内的投资者,电子纳税申请会比手动填表方便的多。

 雇用税务专家准备您的报税 


如果,您的税务情况比较复杂,又担心自己无法报税,那么雇用税务专家是一个不错的选择,这也是大部分美国人的选择。

找一个有经验的人为您提交报税表





在美国,许多美国人或者企业都依靠注册会计师(USCPA),律师等来准备他们的纳税申请。作为华人投资者而言,你可以通过网络会议或者线下会面的方式和税务专业人士沟通,确保他们能够妥善处理您的报税申请并满足您的需求。

把你的信息交给你的税务专家





一旦认可了你选择的会计师,就选择相信他,将包含您经济信息的一些资料交给他,包括W-2(或者其他税务表格)副本,收据,注册单等等。同时,确保留下一个能够让会计师,在发生问题或者缺少资料时,可以联系到您。

预约核对时间





您可以安排一个合适的时间节点,在指定的时间和会计师进行核对,确保你的报税申请能够按时完成。

了解税务信息





如果有退税或者欠税情况,可以让您的会计师解释报税表单上的所有信息,以确保您了解有关报税的一切。

来源:房88美国投资,宏景AICPA荐读,文中观点/资讯仅供参考、交流之目的转载请注明出处,文中图片部分来自于网络,版权归原作所有,如有侵权行为请联系删除。

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